Кейсы к учебной практике  по ПМ.02

Модуль А: Текущий учет и группировка данных

В рамках модуля Участнику будет предложен профессиональный кейс, содержащий информацию о регистрационных данных организации, об ее работниках, первичные входящие документы по операциям за месяц и пояснения к ним.

На основании материалов кейса Участнику необходимо:

-        разработать учетную политику организации для целей бухгалтерского учета с учетом особенностей ее деятельности. При выборе альтернативного способа ведения учета необходимо дополнительно указать его обоснование;

-        определить порядок подписи документов и учетных регистров;

-        сформировать первоначальные сведения об организации и произвести необходимые настройки программного обеспечения для ведения учета;

-        сформировать первичные учетные документы по операциям за учетный период задания,

-        произвести проверку входящих документов;

-        произвести расчеты по оплате труда;

-        произвести мероприятия по проведению инвентаризации за отчетный период;

-        сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счетам организации, учетные регистры по счетам 70,68,69, 01; анализ счета 90,91 за период учетных операций;

-        определить финансовый результат деятельности за период учетных операций;

-        сгруппировать оформленные и проверенные документы и учетные регистры за учетный период задания.

Выполнение задания предусматривает использование специализированной программы автоматизации бухгалтерского учета (например, 1С: Предприятие 8.3) и программного обеспечения для офисной работы.

Участнику необходимо создать и распечатать пакет документации, включающий:

•         учетную политику организации, включая необходимые приложения для организации и ведения учета;

•         первичные    и    сводные    учетные    документы                   организации,      включая    все необходимые пояснения и расчеты, сгруппированные для их последующего хранения;

•         учетные регистры за отчетный период (ОСВ с учетом субсчетов, ОСВ, анализ счетов).

ВЫПИСКА

из Единого государственного реестра юридических лиц

Настоящая выписка содержит сведения о юридическом лице

ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "………………."

Положение

о системе оплаты труда и премированию работников в ООО «……………………….» на 2022 год

1.       Оплату труда работникам производить по повременно–премиальной системе согласно утверждённому штатному расписанию.

2.       Производить ежеквартальное премирование за выполнение трудовых обязанностей:

·       Административно – управленческому персоналу – 20 % от месячного оклада за фактически отработанное время;

·       производственному персоналу – 15 % от месячного оклада за фактически отработанное время;

·       персоналу могут выплачиваться разовые премии на основании приказа директора.

3.       Премии за выполнение трудовых обязанностей включать в издержки предприятия. разовые премии относить на прочие расходы.

4.       Заработную плату работникам выплачивать 2 раза в месяц.

·       первая часть зарплаты (аванс) - 20-го числа каждого месяца исходя из фактически отработанного времени

·       окончательная сумма - 5 числа следующего месяца.

5.       Заработная плата выдается через банк переводом на лицевые счета сотрудников.

6.       Суточные при оплате командировочных расходов выплачиваются в размере 2000 руб. в сутки.

Пояснения к учетной политике

в ООО «…………………….» на 2022 год

Организация с 01.01.2022 г. применяет:

ФСБУ 5/2019 «Запасы»

ФСБУ 6/2020 «Основные средства»

ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»

ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»

Организация создает резерв по сомнительным долгам и резерв предстоящих расходов.

В соответствии с федеральным законодательством о страховании от производственного травматизма ООО «……………………..» является страхователем и плательщиком взноса на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 0,4%.

Калькуляция: Сок яблочный восстановленный (нектар)

Нормативная себестоимость 1 бутылки сока составляет 225 руб.

Остатки по счетам на 30.04.2009 г.

Установленный лимит кассы на 1.01.2022- 34000 руб.

Информация по персоналу ООО «…………………….»

*Заработная плата выплачивается на лицевые счета работников Барабошина А.Н. написала заявление на очередной оплачиваемый отпуск в октябре на 21 день.

Пояснения к операциям и документам ООО «……………….» за октябрь 2022 г.

СЧЕТ № 205 от «04» октября 2022 г.

Поставщик: ООО "Сертификат-Альянс" ИНН 5262358709, КПП 526001001 603000, г. Нижний Новгород, пер. Холодный, д.10А, пом. П110

Покупатель: ООО "………………………………….", ИНН 2130057072, КПП 213001001

Основание: договор 205 от 04.05.2022 г.

Всего наименований 1, на сумму 50000,00

Оплата в течение 12 рабочих дней со дня выставления счета.

Руководитель                        (Левина Е.Н.)                                        Бухгалтер                 (Левина Е.Н.)

(подпись)                          (расшифровка подписи)

СЧЕТ № 252 от «04» октября 2022 г.

Поставщик: ИП Семенов И.О. ИНН 212907274249, 428020, г. Чебоксары. Базовый Проезд, 4С Покупатель: ООО "………………………………………", ИНН 2130057072, КПП 213001001

Основание: договор 225 от 20.04.2022 г.

Всего наименований 3, на сумму 268052.80

Двести шестьдесят восемь тысяч пятьдесят два рубля руб. 80 коп. Оплата в течение 10 рабочих дней со дня выставления счета.

Руководитель

(Белозеров Д.И.)     Бухгалтер

(Дмитриева О.В.)

Универсальный передаточный документ

Счет-фактура №   252 от 04 октября 2022 г. (1)

Исправление №                            от                                      (1а)

Приложение № 1 к постановлению Правительства Российской Федерации

от 26 июня 2011 г. № 1137

1  – счет-фактура и

передаточный документ

Продавец                                             ИП Семенов И.О.                                                         (2)

Адрес                                                     428020, г. Чебоксары. Базовый Проезд, 4С                                                           (2а)

ИНН/КПП продавца                                               212907274249                                                                         (2б)

Грузоотправитель и его адрес        ИП Семенов И.О. 428020, г. Чебоксары. Базовый Проезд, 4С                                           (3)

Грузополучатель и его адрес          ООО « …………………………….» Чувашская Республика, г. Чебоксары, пр-кт Московский, 17   (4)

(акт)

2  – передаточный

К платежно-расчетному документу

№                    от                         

(5)

документ (акт)

Покупатель                                         ООО " ……………………………………………. "                                                               (6)

Адрес                                                     428015, Чувашская Республика, г. Чебоксары, пр-кт Московский, 17                                    (6а)

ИНН/КПП покупателя                        2130057072 / 213001001                                            (6б)

Валюта: наименование, код                                                            Руб.                                                    

Основание передачи (сдачи) / получения (приемки)         договор №225 от 20.04.2022 г.                                                                                                      [8]

(договор; доверенность и др.)

Данные о транспортировке и грузе                                                                                            

(

СЧЕТ № 2504-178/22 от «05» октябрь 2022 г.

Поставщик: ИП Гомзякова Анна Михайловна ИНН 301500780207, 414018, г. Астрахань, ул. Адм. Нахимова, 151, литер «б»

Покупатель: ООО "……………………………………….", ИНН 2130057072, КПП 213001001

Основание: договор 178/22 от 05.02.2022 г.

Всего наименований 1, коп.

Оплата в течение 5 рабочих дней со дня выставления счета.

СЧЕТ № 4604-179/22 от «12» октябрь 2022 г.

Поставщик: Наименование - ООО "Супербленд"

ИНН – 5003147699 ОГРН – 1215000110951 КПП – 500301001 ОКПО - 70124100

Юридический адрес - МО, пос. Совхоза им. Ленина, 25

Банк - АО «Тинькофф Банк»

Р/счет - 4070281031000926964

Кор/счет - 30101810145250000974

ИНН – 7710140679 КПП - 773401001

БИК – 044525974 Юридический адрес банка - Москва, 123060, 1-й Волоколамский проезд, д. 10

Покупатель: ООО "……………………………………….", ИНН 2130057072, КПП 213001001

Основание: договор 178/22 от 05.02.2022 г.

Всего наименований 1, на сумму 32000 руб. Тридцать две тысячи рублей руб. 00 коп.

Оплата в течение 5 рабочих дней со дня выставления счета.

С счетом идет счет фактура Счет-фактура № 4604-179/22 от 12 октября 2022 г. (1

Универсальный передаточный документ

Счет-фактура № 2504-178/22 от 05 октября 2022 г. (1)

Исправление №                            от                                      (1а)

Приложение № 1 к постановлению Правительства Российской Федерации

от 26 июня 2011 г. № 1137

Статус

:

Продавец                                         ИП Гомзякова А.М.                                                     (2)

Адрес                                                 414018, г. Астрахань, ул. Адм. Нахимова, 151, литер «б»                                                      (2а) ИНН/КПП продавца

301500780207                                                                             (2б)

ИП Гомзякова А.М. 414018, г. Астрахань, ул. Адм. Нахимова, 151, литер «б»                                                                                                                                                      (3)

1  – счет-фактура и

передаточный документ

Грузополучатель и его адрес      ООО " ……………………….. "428015, Чувашская Республика, г. Чебоксары, пр-кт Московский, 17                                                        (4)

(акт)

К платежно-расчетному

№                    от

(5)

2 – передаточный документ (акт)

документу                                                                                                                   

Покупатель                                     ООО " …………………………………………… "                                                           (6)

Адрес                                                 428015, Чувашская Республика, г. Чебоксары, пр-кт Московский, 17                                (6а)

ИНН/КПП покупателя                    2130057072 / 213001001                                        (6б)

Валюта: наименование, код                                                       Руб.                                                            

(7)

Основание передачи (сдачи) / получения

(приемки)                                                                                договор №178/22 от 05.02.2022 г.                                                                                                [8]

(договор; доверенность и др.)

                                                                                                 _

СЧЕТ № 1 от «04» октября 2022 г.

Поставщик: Акционерное общество "АБС ЗЭиМ Автоматизация" ИНН 2128006240, КПП 213001001 428020 Чувашская республика-Чувашия, город Чебоксары, проспект И.Я.Яковлева, 1 Покупатель: ООО "…………………………………..", ИНН 2130057072, КПП 213001001

Основание: договор 1 от  04.05.2022 г.

Всего наименований 1, на сумму 9000,00 Девять тысяч руб. 00 коп.

Оплата в течение 15 рабочих дней со дня выставления счета.

Руководитель                        (Левина Е.Н.)                                        Бухгалтер                 (Левина Е.Н.)

(подпись)                          (расшифровка подписи)

СЧЕТ № 3 от «06» октября 2022 г.

Поставщик: Акционерное общество "АБС ЗЭиМ Автоматизация" ИНН 2128006240, КПП 213001001 428020 Чувашская республика-Чувашия, город Чебоксары, проспект И.Я.Яковлева, 1 Покупатель: ООО "…………………………………..", ИНН 2130057072, КПП 213001001

Основание: договор 12 от  04.10.2022 г.

Всего наименований 1, на сумму 2940000,00

Оплата в течение 3 рабочих дней со дня выставления счета.

Руководитель                        (Левина Е.Н.)                                        Бухгалтер                 (Левина Е.Н.)

Акт № 1

приема-передачи оборудования

г. Чебоксары                                                                                          "04" октября 2022 г.

Согласно Договору аренды оборудования № 1 от "04" октябряя 2022 года Акционерное общество "АБС ЗЭиМ Автоматизация", именуемое в дальнейшем "Арендодатель", в лице генерального директора Смирнова А.В., действующего на основании Устава, с одной стороны, и ООО "………………", именуемое в дальнейшем "Арендатор", в лице директора Павлова И.М., действующего на основании Устава, с другой стороны, вместе именуемые "Стороны", а индивидуально – "Сторона", составили настоящий акт о нижеследующем:

1.         Арендодатель в соответствии с настоящим актом передал Арендатору, а Арендатор принял оборудование со следующими характеристиками:

2.         Также Арендодатель в соответствии с настоящим актом передал Арендатору, а Арендатор принял следующие документы: технический паспорт № 987654-TY, руководство по эксплуатации оборудования.

3.         Скрытые недостатки передаваемого имущества Сторонами оговорены.

4.         Претензий у Арендатора к Арендодателю по состоянию передаваемого оборудования и документов не имеется.

5.         Стоимость оборудования по договору – 275000 руб.

6.         Срок действия договора – 13 месяцев с даты его подписания.

7.         Ежемесячная стоимость арендной платы составляет 9000 (Девять тысяч) руб. 00 коп., в том числе НДС 20% - 1500 (Одна тысяча пятьсот) руб.

8.         Арендатор за свой счет производит ремонт передаваемого Оборудования, в случае неисправности, произошедшей не по вине Арендодателя.

9.         Подписав настоящий акт, Стороны подтверждают, что обязательства Сторон по приему-передаче оборудования по Договору исполнены надлежащим образом.

10.         Настоящий акт составлен в 2 (двух) экземплярах на русском языке, по одному для каждой из Сторон.

Подписи сторон:

Арендодатель:            ххх       / А.В. Смирнов                 Арендатор:  / ………(ФИО директора)

Приложение № 1 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137

(в ред. постановлений Правительства Российской Федерации от 25 мая 2017 г. № 625,

от 19 августа 2017 г. № 981, от 2 апреля 2021 г. № 534)

С Ч Е Т - Ф А К Т У Р А №                                         123             от «    06                                               »                   октября 2022 года                                                             (1) И С П Р А В Л Е Н И Е №                                                                      от «                                                           »                                    (1а)

Продавец   Акционерное общество "АБС ЗЭиМ Автоматизация"                     (2) Адрес 428020 Чувашская республика-Чувашия, город Чебоксары, проспект И.Я.Яковлева, 1                                                  (2а) ИНН/КПП продавца 2128006240/213001001         (2б)

Грузоотправитель и его адрес -                                                                                                                                                                                                                                   (3) Грузополучатель и его адрес -                                                                                                                                                                                                                                   (4) К платежно-расчетному документу №                                                                                                                                                                              от                                -                                                                                                           (5) Документ об отгрузке № п/п                                                                                                      №                                  1                               от 04 мая 2022 г.                                                                                      (5а) Покупатель ООО "                                                                                                          (6)

Адрес 428015, Чувашская Республика, г. Чебоксары, пр-кт Московский, 17                                                                                                                                                                                                                                                                         (6а) ИНН/КПП покупателя 2130057072 / 213001001                                                                                                                                                                                                                                                         (6б) Валюта: наименование, код российский рубль, 643                                                                                                                                                                                                                                                                       (7) Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии)                                                                                                                                                                                                                                                             (8)

Руководитель организации                                                                                                                                      Главный бухгалтер

или иное уполномоченное лицо                                                                    Смирнов Анатолий Викторович                                                          или иное уполномоченное лицо                                                                                                                             Гаврюшина Инна Юрьевна                                                                

(ф. и. о.)                                                                                                                     (подпись) (ф. и. о.)

Индивидуальный предприниматель

или иное уполномоченное лицо                                                                                                                                                                                      

(подпись)                                                        (ф. и. о.)                                                                (реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)

17

СЧЕТ №  89 от «17» октября 2022 г.

Поставщик: ООО "ПЕРВАЯ СТЕКОЛЬНАЯ КОМПАНИЯ" ИНН 5050144840, КПП 505001001,

141107, Московская обл, Щелковский р-н, Щелково г, Финский мкр, дом 11, корпус 1, квартира 18 Покупатель: ООО "………………………", ИНН 2130057072, КПП 213001001

Основание: договор 89 от 11.05.2022 г.

Всего наименований 1, на сумму 120000,00 Сто двадцать тысяч рубля руб. 00 коп.

Оплата в течение 10 рабочих дней со дня выставления счета.

Руководитель

(Тарасов А.А.)          Бухгалтер

(Денисова А.А.)

Универсальный передаточный документ

Счет-фактура №   89 от 17 октября 2022 г. (1)

Исправление №                            от                                      (1а)

Приложение № 1 к постановлению Правительства Российской Федерации

от 26 июня 2011 г. № 1137

1  – счет-фактура и

передаточный документ

Продавец                                             ООО "ПЕРВАЯ СТЕКОЛЬНАЯ КОМПАНИЯ"                                       (2)

Адрес                                                     141107, Московская обл, Щелковский р-н, Щелково г, Финский мкр, дом 11, корпус 1, квартира 18                                                            (2а)

ИНН/КПП продавца                           5050144840 / 505001001                                            (2б)

Грузоотправитель и его адрес        ООО "ПЕРВАЯ СТЕКОЛЬНАЯ КОМПАНИЯ"141107, Московская обл, Щелковский р-н, Щелково г, Финский мкр, дом 11, корпус 1, квартира 18                                                            (3) Грузополучатель и его адрес                                                      ООО " ………………………………… "428015, Чувашская Республика, г. Чебоксары, пр-кт Московский, 17                                                            (4)

(акт)

2  – передаточный

К платежно-расчетному документу

№                    от                         

(5)

документ (акт)

Покупатель                                         ООО " ………………………………….. "                                                               (6)

Адрес                                                     428015, Чувашская Республика, г. Чебоксары, пр-кт Московский, 17                                    (6а)

ИНН/КПП покупателя                        2130057072 / 213001001                                            (6б)

Валюта: наименование, код                                                            Руб.                                                    

(7)

Основание передачи (сдачи) / получения (приемки)         договор №89 от 11.05.2022 г.                                                                                                      [8]

(договор; доверенность и др.)

Данные о транспортировке и грузе                                                                                            

(транспортная накладная, поручение экспедитору, экспедиторская / складская расписка и др. / масса нетто/ брутто груза, если не приведены ссылки на транспортные документы, содержащие эти сведения)

[9]

18 октября 2022 г.

Согласно кредитному договору №9978/21 от 11 сентября 2022 г. ООО «………………..» получило в Чувашском отделении №8613 ПАО Сбербанк на пополнение оборотных средств в сумме 800000 руб. на срок 24 месяцев.

Согласно условиям договора проценты за пользование кредитом составляют 8% в год.

Начисление и уплата процентов производится ежемесячно.

Оплата кредита – аннуитетными платежами.

График погашения кредита №9978/21 от 11 сентября 2022 г. (выписка)

Реквизиты кредитного счета:

7060 1810 4750 0272 0216

БИК 049706609

Чувашское отделение №8613 ПАО Сбербанк

Счет на оплату № 6-01-22 от 16 сентября 2022                                                                   г.

Поставщик (Исполнитель):

ООО Табэлла, ИНН 7715550076, КПП 771501001, Москва г, ул Полярная, д. 29

Покупатель (Заказчик):

ООО "……………………….", ИНН 2130057072, КПП 213001001

Основание:       6-01-22 от 09.01.2022

Всего наименований 1, на сумму 275000,00 руб.

Двести семьдесят пять тысяч рублей 00 копеек,

Оплата в течение 3 рабочих дней со дня выставления счета.

Итого:            275000,00

В том числе НДС:                            -

Всего к оплате:             275000,00

Инвентаризация ОС и НМА

По факту проведения инвентаризации были выявлены документы на ТРИБЛОК ТФ 2000 Акт № 6-01-22 от 20 октября 2022 г. а на учет данный обьект не был поставлен

Исполнитель: ООО Табэлла, ИНН 7715550076, Москва г, ул Полярная, д. 29, р/с 40702810900000003119, в банке АО БАНК ИННОВАЦИЙ И РАЗВИТИЯ, БИК 044583104, к/с

30101810000000000104

Заказчик: ООО "………………………….", ИНН 2130057072, р/с 40702810375020102007, в банке ЧУВАШСКОЕ ОТДЕЛЕНИЕ N8613 ПАО СБЕРБАНК, БИК 049706609, к/с 30101810300000000609

Основание: 6-01-22 от 09.01.2022

Всего оказано услуг 1, на сумму 290000,00 руб.

Исполнитель                                                                        Заказчик

ООО Табэлла                                                                      ООО "……………………….."

                                          . Кудрявцев В.Н.

По всем обьектам ОС и НМА, было выявлено полное соответствие фактических и бухгалтерских данных.

15.10.2022 г.

Получен на склад Сок яблочный восстановленный (нектар) в количестве 2000 бут.

16.10.2022 г.

Выставлен счет ООО «ЮНИОНПРОФ». Оплата в течение 5 календарных дней.

Отгрузка продукции на следующий день после оплаты.

Карточка организации

18.10.2022г.

Предприятием ООО «……………» выставило  счет № 234-97 и УПД             ООО «Завод марочных вин Коктебель» на  реализацию яблочного сока в количестве  500 бут.по цене 380 руб (в т.ч. НДС), по договору №15 от 15.10.2022г.

Карточка предприятия:

Юридический адрес:           298186, Республика КРЫМ, г. Феодосия, пгт. Коктебель, ул. Юнге, д. 1

Телефон:        +7 (978) 611-83-05 генеральный директор Бутаков Владислав Игоревич

ИНН: 9108003300

КПП: 910801001

ОКПО: 00703546

ОГРН: 1149102052758

ОКФС: 16 - Частная собственность

ОКОГУ: 4210014 - Организации, учрежденные юридическими лицами или гражданами, или юридическими лицами и гражданами совместно

ОКОПФ: 12300 - Общества с ограниченной ответственностью

ОКТМО: 35726000102

ОКАТО: 35417000 - 35417 -

Приложение № 1 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137

(в ред. постановлений Правительства Российской Федерации от 25 мая 2017 г. № 625,

от 19 августа 2017 г. № 981, от 2 апреля 2021 г. № 534)

С Ч Е Т - Ф А К Т У Р А №                                             1220/05         от «    31                                             »                      мая 2022 года                                                              (1) И С П Р А В Л Е Н И Е №                                                                      от «                                                        »                                        (1а)

Продавец   АО ‟Водоканал‟                            (2) Адрес 428024 г. Чебоксары, Мясокомбинатский пр., 12                                             (2а) ИНН/КПП продавца 2130017760/213001001     (2б)

Грузоотправитель и его адрес -                                                                                                                                                                                                                                   (3) Грузополучатель и его адрес -                                                                                                                                                                                                                                   (4) К платежно-расчетному документу №                                                                                                                                                                              от                                -                                                                                                           (5) Документ об отгрузке № п/п                                                                                                      №                            1220/05                         от 31 мая 2022 г.                                                                                      (5а) Покупатель ООО ""                                                                                                                                                                                                                                (6)

Адрес 428015, Чувашская Республика, г. Чебоксары, пр-кт Московский, 17                                                                                                                                                                                                                                                                         (6а) ИНН/КПП покупателя 2130057072 / 213001001                                                                                                                                                                                                                                                         (6б) Валюта: наименование, код российский рубль, 643                                                                                                                                                                                                                                                                       (7) Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии)                                                                                                                                                                                                                                                             (8)

Руководитель организации                                                                                                                                      Главный бухгалтер

или иное уполномоченное лицо                                                                                    Васильев В.С.                                                                          или иное уполномоченное лицо                                                                                                                             Захарова О.В.                                                                         

(ф. и. о.)                                                                                                                     (подпись) (ф. и. о.)

Индивидуальный предприниматель

или иное уполномоченное лицо                                                                                                                                                                                      

(подпись)                                                        (ф. и. о.)                                                                (реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)